Hướng dẫn cách kê khai giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước khi doanh nghiệp có hoạt động nhập khẩu

*** Căn cứ kê khai thuế:– Là hóa đơn, tờ khai hải quan, biên lai nộp tiền vào ngân sách nhà nước, biên lai thu tiền hàng nhập khẩu.*** Cách kê khai thuế khi doanh nghiệp phát sinh hoạt động nhập khẩu:Ví dụ, khi doanh nghiệp nhập khẩu hàng hóa sẽ phải nộp thuế giá trị gia tăng, thuế nhập khẩu. Tại thời điểm này, nếu doanh nghiệp nộp tiền vào ngân sách nhà nước thì căn cứ để kê khai khấu trừ thuế giá trị gia tăng không phải là tờ khai hải quan mà là phiếu nộp tiền vào ngân sách nhà nước.

Dưới đây kế toán Thiên Ưng sẽ hướng dẫn các bạn cách kê khai các khoản nộp NSNN trên phụ lục bảng kê hàng hóa mua vào ngày 01-2 / GTGT của tờ khai thuế GTGT trên phần mềm HTKK.

Cách ghi nộp thuế nhập khẩu

Trường hợp kê khai thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa nhập khẩu theo chứng từ nộp tiền vào ngân sách nhà nước thì đưa vào tờ khai thuế. Mục 1 – Hàng hóa, dịch vụ chuyên dùng cho sản xuất, kinh doanh chịu thuế GTGT, cung ứng hàng hóa, dịch vụ không kê khai, nộp thuế GTGT được khấu trừ thuế. trên Phụ lục 01-2 / GTGT ghi các cột tương ứng:

Cột

Nội dung được ghi lại

Cột (2) – Biểu tượng mẫu hóa đơn

C1 – 02 / NS

Cột (3) – ký hiệu hóa đơn

Vui lòng để trống cột này

Cột (4) – Số hóa đơn

Vui lòng điền dấu “x” – vì phiếu nộp NSNN không phải là hóa đơn nên không có số

Cột (5) – Ngày, tháng, năm cấp

Là ngày ghi trên phiếu nộp tiền vào ngân sách nhà nước

Cột (6) – Tên người bán

Trong cột này phải ghi tên chi cục hải quan (nơi làm thủ tục hải quan hoặc chi cục hải quan nhập khẩu) – là tên cơ quan quản lý thu trên phiếu nộp NSNN. (Không ghi tên công ty nước ngoài bán cho doanh nghiệp)

Cột (7) – MST của người bán

Trống rỗng

Cột (8) – Mục

Ghi tên mặt hàng nhập khẩu (căn cứ vào mặt hàng ghi trên tờ khai hải quan)

Cột (9) – Trị giá hàng mua chưa có thuế

Là trị giá hàng hóa quy đổi ra VND – lấy tại mục 29 trên tờ khai hải quan.

Cột (10) – Thuế suất

Đây là thuế suất thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa nhập khẩu

Xem thêm tại đây: Hình thức nộp ngân sách nhà nước mới nhất

Dựa vào Mã Hs của từng loại hàng hoá ta biết được hàng hoá đó có phải chịu thuế nhập khẩu hay không? Và thuế xuất nhập khẩu của mặt hàng đó là bao nhiêu? Dựa vào đó xác định được số thuế phải nộp ngân sách nhà nước. Vậy quy trình nộp thuế nhập khẩu sẽ diễn ra như thế nào?

Bài viết dưới đây thutucxuatnhapkhau.com sẽ hướng dẫn các bạn cách nộp thuế nhập khẩu cho tờ khai hải quan.

Bước 1: Chuẩn bị thông tin nộp thuế nhập khẩu

Để quá trình nộp thuế diễn ra nhanh chóng và suôn sẻ, bạn cần chuẩn bị trước những thông tin sau:

1 / Số tờ khai hải quan

2 / Ngày khai báo hải quan

3 / Loại mã ví dụ: A11, A12

4 / Chi cục Hải quan, ví dụ: Chi cục Hải quan cảng Cát Lái,

5 / Số tài khoản: tra cứu trên website:

https://www.customs.gov.vn/SitePages/TraCuuTaiDrillKhoBacCuaCacChiCucHQ.aspx

6 / Tên Kho bạc Nhà nước: tra cứu trên trang web: https://www.customs.gov.vn/SitePages/TraCuuTaiDrillKhoBacCuaCacChiCucHQ.as

7 / Mẫu giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước:

C1-02 / NC ĐƯỢC PHÁT HÀNH CŨNG LÀ TIỀN TỆ 84/2016 / TT-BTC.

8 / Thông tin người nộp thuế: Tên công ty, MST, Địa chỉ.

9 / Nội dung thu: Thuế nhập khẩu, thuế GTGT, phí hải quan

Để tra cứu nợ thuế hải quan, bạn thực hiện theo các bước sau:

Đầu tiên, truy cập vào hệ thống tra cứu

Bạn truy cập vào đường dẫn của Tổng cục Hải quan: https://www.customs.gov.vn/default.aspx ==> Chọn “Tra cứu nợ thuế”.

Cách ghi nộp thuế nhập khẩu
Cách ghi nộp thuế nhập khẩu

Tra cứu nợ thuế

Màn hình hiển thị tìm kiếm như sau:

Cách ghi nộp thuế nhập khẩu
Cách ghi nộp thuế nhập khẩu

Tra cứu nợ thuế

Thứ hai, cung cấp thông tin truy vấn

Mã số doanh nghiệp (mã số thuế doanh nghiệp)

Chứng minh nhân dân (CMT) hoặc CCCD

Mã kiểm tra bao gồm 6 chữ cái và số (phân biệt chữ hoa và chữ thường)

Ghi chú:

– Nếu bạn đã có CMND hoặc CCCD của chủ doanh nghiệp (người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp thì gõ trực tiếp ở trên). Trong trường hợp chưa có CMND, CCCD, bạn có mẹo tra cứu thông tin từ Tổng cục Thuế. Xem chi tiết tra cứu mã số thuế qua đường dẫn: http://tracuunnt.gdt.gov.vn/. Bạn điền thông tin MST và mã xác nhận, BẤM vào để tra cứu. như hình bên dưới.

Cách ghi nộp thuế nhập khẩu
Cách ghi nộp thuế nhập khẩu

Tra cứu nợ thuế

Như vậy là bạn đã có được thông tin chứng minh nhân dân hoặc CCCD của người đại diện theo pháp luật, chuyển thông tin đó sang trang trên để tiến hành tra cứu nợ thuế hải quan.

Thứ ba, xem và lấy thông tin nợ thuế

Sau khi BẤM vào Xem thông tin, màn hình hiển thị chi tiết số thuế còn nợ.

Cách ghi nộp thuế nhập khẩu
Cách ghi nộp thuế nhập khẩu

Nợ thuế hải quan

Ngoài ra, bạn có thể tra cứu số thuế nợ trên tờ khai theo đường dẫn: https://www.customs.gov.vn/SitePages/TraCuuNopThue.aspx

Sau khi tra cứu tiền thuế nợ, bạn chuyển sang bước 2 của quy trình nộp thuế

Bước 2: Ghi các thông tin cần thiết vào phiếu thanh toán

Bước 3: In 2 liên giấy nộp thuế xuất nhập khẩu và mang đến ngân hàng. Sau đó, ngân hàng đóng dấu vào 1 liên và mang về công ty lưu giữ. Ngân hàng giữ 1 bản.

– Nếu sau khi kiểm tra bản in có sai sót. Ngân hàng sẽ sao lại cho bạn một bản khác và bạn chỉ cần đối chiếu với tờ khai hải quan là ok và ký vào phần người nộp tiền.

– Sau khi ngân hàng duyệt, khoảng 15 phút sau hệ thống hải quan sẽ nhận được tiền và xóa nợ thuế XNK trên hệ thống. Khi đó, tờ khai của bạn sẽ được thông quan.

Bước 4: Trường hợp gấp, nộp thuế xuất nhập khẩu nhưng tiền không vào kho bạc.

1 / Liên hệ với ngân hàng xem tiền đã được chuyển chưa. Nếu chưa duyệt trên hệ thống, bạn yêu cầu chuyển tiền hoặc hỏi thời gian chuyển tiền cụ thể.

2 / Trường hợp ngân hàng chuyển tiền nhưng không thực hiện hủy nợ thuế (trường hợp doanh nghiệp nợ thuế quá lâu hệ thống hải quan sẽ khóa tài khoản hoặc nợ phí hải quan):

Trường hợp 1: Thông tin trên phiếu nộp là chính xác thì chú ý: Thời gian thực hiện xóa nợ, nộp phí trên hệ thống của Tổng cục Hải quan khoảng 3 ngày. Nếu cần gấp thì liên hệ phòng kế toán thuế chi cục hải quan ghi trên phiếu nộp tiền. Nhận trợ giúp để xóa nợ. Sau khi can thiệp, hệ thống sẽ báo hết nợ nhưng chỉ ngày hôm sau sẽ báo tờ khai mới.

Trường hợp 2: Thông tin nộp thuế xuất nhập khẩu bị sai.

Liên hệ bộ phận thuế Chi cục Hải quan để mở tờ khai chỉnh sửa.

Thời gian sửa: Trong ngày nếu hải quan giúp, 3 ngày nếu hải quan không giúp hoặc có sai sót thì bạn phải liên hệ với kho bạc và trình sếp ký mất nhiều thời gian hơn bình thường.

Hồ sơ bao gồm:

– Công văn chỉnh sửa (khi chỉnh sửa sẽ có)

– Phiếu thanh toán gốc

– Khai báo hải quan

– Giới thiệu

Sau khi nộp hồ sơ, bạn sẽ nhận được bản sao của giấy hẹn. Đến ngày hẹn, tôi sẽ lấy giấy điều chỉnh thông tin nộp thuế XNK tại văn phòng.

Trên đây là bài viết về quy trình nộp thuế nhập khẩu đối với tờ khai hải quan theo hình thức nộp trực tiếp. Hiện nay còn có hình thức nộp thuế điện tử tiết kiệm thời gian rất nhiều so với hình thức nộp trực tiếp. Bài viết dưới đây mình sẽ chia sẻ cho các bạn về hình thức nộp thuế điện tử nhé!

Chúc các bạn thành công trong cuộc sống!

Oz Việt Nam là đơn vị khai báo và làm thủ tục hải quan nhập khẩu uy tín hàng đầu. Luôn lấy chất lượng dịch vụ và thời gian hoàn thành làm kim chỉ nam trong công việc nên đội ngũ nhân viên của chúng tôi đều rất chuyên nghiệp và nhiệt tình. Nếu bạn cần tư vấn hoặc sử dụng các dịch vụ liên quan đến xuất nhập khẩu, thủ tục hải quan, vui lòng liên hệ với chúng tôi.

Hotline: 0971433318. Rất hân hạnh được phục vụ quý khách.

Các câu hỏi thường gặp

Các khoản chi phí được khấu trừ và thuế GTGT như khi hải quan áp lại mã hàng, thuế suất.

Công ty tôi có nhập khẩu mặt hàng A với thuế suất thuế nhập khẩu là 5% nhưng đến nay Hải quan áp mã hàng và thuế suất là 10% và bị xử phạt về hành vi gian lận trốn thuế. Do đó, công ty tôi phải nộp thêm thuế nhập khẩu, thuế GTGT và nộp phạt.

Vậy số thuế GTGT công ty tôi nộp bổ sung có được khấu trừ thuế GTGT không? Khoản tiền phạt hành chính của công ty có được tính vào chi phí được trừ không?

Câu trả lời:

– Căn cứ khoản 6 Điều 14 Thông tư số 219/2013 / TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Luật thuế GTGT quy định nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào:

“Điều 14: Nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào

………….

  • Số thuế GTGT đã nộp theo quyết định ấn định thuế của cơ quan hải quan được khấu trừ toàn bộ, trừ trường hợp cơ quan hải quan xử phạt gian lận, trốn thuế ”.
  • – Căn cứ Khoản 2.36 Khoản 6 Điều 78/2014 / TT-BTC ngày 18/6/2014 về Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

    “Điều 6: Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

    ……

    2,36. Các khoản phạt vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật thuế kể cả tiền lãi chậm nộp thuế theo quy định. các quy định của Luật Quản lý thuế và các khoản phạt vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật. ”

    => Căn cứ vào các quy định trên. Theo chúng tôi, trường hợp công ty bạn bị cơ quan Hải quan ấn định lại mã hàng, thuế suất. Công ty của bạn phải nộp thêm vào VAT, Thuế nhập khẩu Đồng thời, nếu bị xử phạt về hành vi gian lận, trốn thuế thì sẽ phải nộp thêm số thuế GTGT. không đã khấu trừ. Đồng thời, tiền phạt vi phạm hành chính không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

    Công ty Cổ phần Thương mại và Dịch vụ Quốc tế Oz Việt Nam

    Địa chỉ: Số 8, ngõ 162 Nguyễn Văn Cừ, phường Bồ Đề, quận Long Biên, Hà Nội

    Điện thoại: 0972433318

    E-mail:

    Trang web: https://thutucxuatnhapkhau.com/

    Bài viết được chia sẻ bởi biquyet.com

    Leave a Reply

    Your email address will not be published.